Ang mga prinsipyo at tungkulin ng pagbubuwis ay sumasalamin sa layuning panlipunan nito. Ito ay gumaganap bilang isang instrumento ng muling pamamahagi ng gastos ng kita. Kasabay nito, sa praktikal na antas, ang mga prinsipyo at tungkulin ng pagbubuwis ay bumubuo ng isang hanay ng mga paraan, gamit kung saan ang pamahalaan ay nagpapanatili ng balanse sa pagitan ng mga kita at gastos sa badyet. Ang lahat ng mga ari-arian na ito ay paksa ng pananaliksik ng maraming mga financier. Isaalang-alang pa natin kung anong mga gawain ang ginagawa ng pagbubuwis. Ang mga function, mga uri ng buwis ay ilalarawan din sa artikulo.
Mga pangkalahatang katangian
Ang pagbubuwis ay ang pagkuha ng mga materyal na halaga, na nakabatay sa mapang-akit na pagsusumite. Maaari itong ipahayag sa iba't ibang anyo. Sa ilang mga kaso, ang pagbubuwis ay sinamahan ng paggamit ng puwersa. Gayunpaman, bilang isang patakaran, ang pag-alis ay resulta ng isang pinagkasunduan sa pagitan ng subordinate at makapangyarihang mga paksa bilang kapalit ng ilang mga kagustuhan na natanggap ng una mula sa huli. Kung pinag-uusapan natin ang istraktura ng estado, kung gayonang pagbubuwis ay nagsisilbing batayan para sa pagpopondo sa mga aktibidad nito. Isinasagawa ito sa gastos ng mga pondo ng mga nasasakupan na kumikilala sa kapangyarihan at tumatanggap ng proteksyon nito.
Pagganti at kusang loob
Sa katunayan, ang pagbubuwis ay bahagi ng ugnayan sa pagitan ng makapangyarihan at subordinate na mga paksa. Kasabay nito, hindi tamang pag-usapan ang tungkol sa pagiging walang bayad at pamimilit nito. Ang huli ay kumikilos bilang isang pagpilit na gampanan ang isang tiyak na tungkulin. Ang pamimilit ay nakasalalay sa likas na katangian ng relasyon. Gayunpaman, sa anumang kaso, ang pagtupad ng obligasyon ay hindi basta-basta. Halimbawa, ang isang basalyo ay nagbibigay pugay sa kanyang patron. Sa bahagi, ito ay isang sapilitang pagkilos. Gayunpaman, ito ay palaging kapaki-pakinabang. Bilang kapalit ng tribute, obligado ang patron na huwag labagin at protektahan pa ang mga interes ng vassal. Bukod dito, madalas na pinipili ng huli ang isang makapangyarihang paksa na lubos na sinasadya, iyon ay, kusang sumang-ayon na magbayad. Kung pinag-uusapan natin ang modernong istraktura ng estado, ang pagbubuwis ay nagsisilbing isang hanay ng mga katulad na relasyon. Sa kanila, ang paksa, na nagbabayad ng isang nakapirming halaga, ay tinitiyak ang katuparan ng mga obligasyon na ipinapalagay ng mga awtoridad. Sa madaling salita, ang pagbubuwis ay ang paksa ng isang tiyak na kasunduan sa pagitan ng estado at ng populasyon. Ang subordination ay pangalawang kahalagahan. Ito ay dahil sa katotohanan na ang paksa ay maaaring malayang pumili ng kapangyarihan at bigyan siya ng naaangkop na kapangyarihan.
Fiscal function ng pagbubuwis
Ang Fiscus ay literal na nangangahulugang "basket" sa Latin. Sa sinaunang Roma, ang fiscus ay tinawag na military cash desk. ATItinago niya ang pera para sa extradition. Sa pagtatapos ng 1st c. BC e. ang termino ay ginamit upang tumukoy sa pribadong kabang-yaman ng emperador. Ito ay pinamamahalaan ng mga opisyal at napunan ng kita mula sa mga probinsya. Noong ika-4 na siglo. n. e. ang fisk ay nagsimulang tawaging isang solong pambansang sentro ng imperyo. Dumagsa ang iba't ibang uri ng resibo dito, naipamahagi ang pondo dito. Ang pangunahing tungkulin ng pagbubuwis ay upang mapakilos at mabuo ang pananalapi ng mga istruktura ng kapangyarihan. Tinitiyak nito ang akumulasyon ng pondo sa badyet para sa pagpapatupad ng iba't ibang mga programa. Ang lahat ng iba pang mga function ng sistema ng pagbubuwis ay maaaring tawaging mga derivatives nito.
Sosyal na gawain
Ang tungkuling ito ng pagbubuwis ng estado ay muling ipamahagi ang mga pampublikong kita sa pagitan ng iba't ibang kategorya ng mga paksa. Sa pamamagitan ng pagpapatupad ng gawaing ito, natitiyak ang pagpapanatili ng balanse sa lipunan. Dahil sa function ng pamamahagi ng pagbubuwis, nagbabago ang ratio sa pagitan ng kita ng ilang grupo ng populasyon upang maayos ang hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan nila. Ang opinyon na ito ay sinusuportahan ng iba't ibang eksperto, kabilang ang, halimbawa, si Propesor Khodov.
Pagpapatupad
Ang pagpapatupad ng panlipunang tungkulin ng pagbubuwis ay tinitiyak sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo na pabor sa hindi protektado, mas mahihinang mga mamamayan. Ito ay nakakamit sa pamamagitan ng paglalagay ng pasanin sa malalakas na kategorya ng mga tao. Gaya ng tala ng Swedish financier na si Eklund, karamihan sa produksyon at serbisyo ay isinasagawa gamit ang mga pondong natanggap mula sa mga buwis, at halos palaging ipinamamahagi nang walang bayad sa populasyon. Ito, sa partikular, ay may kinalaman sa edukasyon, medisina, pagiging magulang at ilang iba pang mga lugar. Ang layunin sa kasong ito ay upang matiyak ang higit pa o mas kaunting pamamahagi ng mga asset. Alinsunod dito, ang mga pondo ay binawi mula sa ilang mga entidad at inililipat pabor sa iba. Ang mga excise ay maaaring banggitin bilang isang halimbawa ng pagpapatupad ng tungkuling ito ng pagbubuwis. Ang mga ito ay naka-install sa ilang mga uri ng mga kalakal, mga luxury item. Sa ilang estado na nakatuon sa lipunan (halimbawa, sa Switzerland, Norway, Sweden), praktikal na kinikilala sa opisyal na antas na ang mga buwis ay nagsisilbing pagbabayad ng mga nasasakupan na lubos na kumikita sa mga hindi gaanong solvent para sa katatagan ng kanilang posisyon sa lipunan.
Pagreregula ng gawain
Minsang nagsalita si John Keynes tungkol sa tungkuling ito ng pagbubuwis. Naniniwala siya na ang mga mandatoryong pagbabayad na itinatag ng mga awtoridad ay umiiral lamang upang ayusin ang mga relasyon sa pambansang pang-ekonomiyang complex. Sa pagsasaalang-alang na ito, ang pang-ekonomiyang tungkulin ng pagbubuwis ay ipinahayag. Kasabay nito, maaari itong maging stimulating, reproductive o destimulating. Isaalang-alang ang mga ito nang hiwalay.
Insentibo
Ito ay naglalayong mapanatili ang ilang partikular na proseso sa ekonomiya. Ang pagpapasigla ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga benepisyo at indulhensiya. Sa kasalukuyan, ang mga tungkulin ng mga buwis at ang mga prinsipyo ng pagbubuwis ay ipinahayag sa paraang matiyak ang wastong mga kondisyon sa pagtatrabaho para sa mga negosyo na nagpapatrabaho sa mga taong may kapansanan, mga organisasyong namumuhunan sa produksyon, mga aktibidad sa kawanggawa,agrikultura, atbp. Ang mga espesyal na benepisyo, "mga holiday" at iba pang benepisyo ay itinatag para sa mga ito at sa ilang iba pang asosasyon.
Destimulation
Ito, sa kabaligtaran, ay naglalayong lumikha ng mga hadlang sa pag-unlad ng ilang mga proseso. Halimbawa, inilalapat ng estado ang mga hakbang sa proteksyonista at nagtatakda ng mataas na tungkulin sa pag-import. Ang mga balakid ay maaari ding malikha para sa mga panloob na aktor. Halimbawa, may tumaas na rate ng buwis sa kita para sa mga may-ari ng casino.
Contradictions
Tulad ng tala ni Gorsky, ang mga pag-andar ng regulasyon at piskal ay magkasalungat sa isa't isa. Gayunpaman, sila mismo ay napakasalungat. Halimbawa, ang elemento ng piskal ay may nagpapatatag na halaga kapag ito ay nangangailangan ng pagbawas sa pasanin sa buwis. Magagawa lamang ito sa pamamagitan ng pagbabahagi ng pasanin sa mga nagbabayad. Ito naman, ay nangangailangan ng pagsasaalang-alang sa mga instrumento ng regulasyon ng withdrawal. Gayunpaman, ang buwis ay hindi naglalayong sirain ang pundasyon nito. Umiiral ito upang makatanggap ng mga asset at hindi maaaring sirain ang pinagmulan ng kanilang resibo. Ang buwis ay hindi nilayon na kumpiskahin, pagbawalan, paghigpitan, o parusahan. Sa partikular, ang pagpapakilala ng mga tungkulin sa pag-import ay kinokondisyon ng mga patakarang proteksyonista, at ang mataas na rate para sa negosyo ng pagsusugal ay nauugnay sa solvency ng mga paksa, at hindi ang pagnanais na alisin ang bahaging ito ng aktibidad.
Mga Tampok ng Regulasyon
Ayon sa ilang eksperto, ang papel ng mga mekanismo ng buwis sa larangan ng pamamahala sa ekonomiya ay medyoexaggerated. Naniniwala ang ilang mga may-akda na ang mga mandatoryong paglalaan ng badyet na itinatag ng mga awtoridad ay halos ang tanging regulator ng lahat ng proseso sa pananalapi at pang-ekonomiya sa bansa. Ngunit ang pag-unlad ng ilang mga larangan ng ekonomiya ay napapailalim sa sarili nitong mga batas. Kasabay nito, ang mga kontribusyon sa badyet ay may katamtamang papel doon. Sa ganoong kahulugan, ang isa ay maaaring ganap na sumang-ayon kay Pepelyaev, na naniniwala na sa modernong mga kondisyon ang buwis ay nakatakda upang makabuo ng kita para sa kaban ng bayan. Alinsunod dito, ang epekto na ibinibigay sa nagbabayad upang makakuha ng isang partikular na resulta ay hindi maaaring kumilos bilang pangunahing layunin nito. Kung ang ilang pagbabawas ay gumaganap lamang ng isang regulatory function, nang walang piskal na bahagi, kung gayon, sa mahigpit na pagsasalita, ang mga ito ay hindi na mga buwis.
Mga Praktikal na Kahirapan
Ang nakakaganyak na tungkulin ng pagbubuwis, ayon sa ilang eksperto, ay nakakaapekto sa pang-ekonomiyang pag-uugali nang hindi direkta, hindi direkta, sa pamamagitan ng ilang mga aspetong pangganyak. Ang itinatag na obligasyon na maglaan ng isang tiyak na halaga sa badyet ay hindi nagpapagana sa pagnanais na kumita. Ang buwis ay bahagi lamang ng kita na natanggap. Kung ang negosyo sa una ay hindi mahusay, kung gayon walang mga konsesyon ang makakatulong dito. Halimbawa, ang domestic agriculture ay palaging binibigyan ng iba't ibang benepisyo para sa halos lahat ng pagbabayad. Gayunpaman, hindi ito nakakatulong sa pag-unlad at kaunlaran ng sektor ng agrikultura. Ang pagpapasigla ng mga pamumuhunan sa paghihiwalay mula sa iba pang mga pang-ekonomiyang kadahilanan ay hindi magdadala ng mga resulta. Ito ay dahil sa katotohanan naang pamumuhunan ay hindi hinihimok ng mga insentibo sa buwis, ngunit sa pamamagitan ng mga pangangailangan ng produksyon, ang pangangailangan na palawakin ang negosyo. Kaugnay nito, maituturing na patas ang paggigiit ni Potapov na ang insentibo sa buwis ay pangalawang mekanismo.
Mga Negatibong Bunga
Ang pagpapaandar ng regulasyon ng pagbubuwis ay kumikilos nang direkta at kaagad na may nakakapagpapahinang diskarte. Walang pag-aalinlangan sa katotohanan ng pahayag na ang lahat ng binibigyang-daan ay nababawasan. Ang mataas na rate ng buwis ay palaging humahantong sa pagbaba sa produksyon dahil sa pagkawala ng kahusayan. Sa partikular, ang hindi mabata na pasanin noong 30s ng huling siglo ay humantong sa pagpuksa ng mga magsasaka sa loob lamang ng ilang taon. Kamakailan lamang, pagkatapos ng pagpapakilala ng isang 70% na rate ng pagbabawas sa mga kita ng mga aktibidad sa video, nawala ang mga tindahan ng video. Ang destimulating imports sa pamamagitan ng pagpapataw ng mataas na import duties ay humahantong din sa isang matinding pagbawas sa pagtanggap ng mga kalakal.
Control
Gamit ang pagbubuwis, ang estado ay nagbibigay ng pangangasiwa sa mga operasyong pinansyal at pang-ekonomiya na isinasagawa ng mga mamamayan at negosyo, sinusubaybayan ang mga pinagmumulan ng kita at mga gastos ng mga nasasakupan. Ang halaga ng pera ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa badyet ay ginagawang posible na ihambing ang mga indicator ng kita sa dami sa mga pangangailangan ng mapagkukunan ng bansa. Dahil sa control function ng mga buwis (taxation), ang gobyerno ay tumatanggap ng impormasyon tungkol sa paggalaw ng mga cash flow. Kapag sinusuri ang data, tinutukoy ang pangangailangang isaayos ang patakaran sa badyet.
Mga Prinsipyopagbubuwis
Ang mga ito ay unang binuo ni A. Smith. Nahinuha niya ang 4 na pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis:
- Pagkapantay-pantay at katarungan. Ipinapalagay ng prinsipyong ito na ang lahat ng mamamayan ay kinakailangang lumahok sa pagbuo ng mga financial asset ng bansa alinsunod sa kanilang kita at mga kakayahan.
- Katiyakan. Ang buwis na babayaran ay dapat na malinaw na nakasaad. Dapat na malinaw sa populasyon kung anong oras dapat gawin ang mga pagbabawas, sa anong halaga, sa anong paraan.
- Pagtitipid. Ang bawat partikular na pagbabayad ay dapat na kasing episyente hangga't maaari. Ang pagtitipid ay ipinahayag sa pinakamababang gastos ng pamahalaan upang mangolekta ng mga buwis at matiyak ang mga aktibidad ng mga kontrol na katawan.
- Kaginhawahan. Ang mga buwis ay dapat ipataw sa mga paraan at sa mga pagkakataong hindi makagambala sa mga nakagawiang gawain ng mga nagbabayad. Kasama sa panuntunang ito ang pagpapasimple ng proseso ng pagpapatalsik, ang pag-aalis ng mga pormalidad.
Si Adam Smith ay hindi lamang nagbalangkas, ngunit pinatunayan din ng siyentipikong mga probisyong ito. Inilatag niya ang pundasyon para sa teoretikal na pag-unlad ng mga pundasyon ng pagbubuwis.
