Ngayon, maraming istruktura sa takbo ng kanilang trabaho ang nahaharap sa problema gaya ng mga naantalang pagbabayad. Kasabay nito, ang mga kondisyon ng modernong merkado ay nagpapahiwatig ng pangangailangan para sa libreng pera upang matiyak ang isang tuluy-tuloy na proseso ng produksyon. Ito ay factoring (factoring operations) bilang isang paraan ng financing, kapag ginagamit kung saan ang isang banking institution ay nakakakuha ng mga kinakailangan ng isang supplier sa isang mamimili para sa isang tiyak na halaga ng kabayaran, makabuluhang binabawasan ang pangangailangan para sa libreng kapital na nagtatrabaho. Sa isang paraan o iba pa, binibigyang-daan nito ang mga kumpanya na makakuha ng pagiging mapagkumpitensya sa merkado, dahil ang dami ng mga benta ay lumalaki nang husto.
Bakit kailangan ang factoring
Sa unang kabanata, isaalang-alang ang esensya ng factoring operations. Ang pag-factor ay dapat na maunawaan bilang isang uri ng mga transaksyon sa pananalapi, kung saan tinutubos ng isang institusyong pagbabangko o isang espesyal na istraktura ang mga paghahabol sa pera sa may utang. Kaya, ang bangko mismo ay nangongolekta ng mga obligasyon sa utang na pabor sa nagbebenta, iyon ay, ang nagpautang, para sa isang tiyak na halagamga reward.
May pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng collateral at factoring operations ng mga bangko. Ang huli ay dapat isaalang-alang bilang isang paglipat sa bahagi ng nagpapahiram nang direkta ng karapatang humiling ng pagbabalik ng mga obligasyon sa utang mula sa nanghihiram. Ang kadahilanan ay nakakakuha ng karapatang ito. Sa pamamagitan ng paraan, ang salitang ito ay nagmula sa English factor - "commission agent, intermediary, agent." Ito ay kadalasang kinakatawan ng isang dalubhasang o financial factoring structure. Ang isang komersyal na bangko ay maaari ding magsagawa ng mga pagpapatakbo ng factoring.
Mga uri ng serbisyo
Ngayon sa world practice, mayroong mga sumusunod na uri ng factoring services:
- Pagkuha ng isang factoring company o isang komersyal na bangko ng mga claim sa pagbabayad ng pinagkakautangan nang direkta sa nanghihiram.
- Probisyon ng isang hanay ng mga serbisyo sa pinagkakautangan sa pamamagitan ng kadahilanan, na, bilang karagdagan sa pagtatalaga ng karapatang mag-claim ng mga obligasyon sa utang, kasama ang bookkeeping, pagsusuri ng kasalukuyang impormasyon tungkol sa sitwasyong pinansyal ng may utang, advertising, transportasyon, bodega at mga legal na serbisyo, pati na rin ang pagtiyak ng risk insurance credit plan.
Mga Operator
Dapat mong malaman na tatlong istruktura ang kasangkot sa mga serbisyo ng factoring:
- Factoring (maaaring isa ring factoring department ng isang banking institution). Ito ay isang dalubhasang kumpanya na tumatanggap ng mga invoice mula sa mga customer (mga supplier ng mga kalakal,mga nagpapautang).
- Kliyente (supplier ng mabibiling produkto, nagpapahiram).
- Isang enterprise na nanghihiram, sa madaling salita, isang consumer company ng isang komersyal na produkto.
Reward factor
Ito ay ipinapayong pag-usapan ang tungkol sa sahod ng isang factoring organization. Dahil sa ang katunayan na ang buong pool ng mga panganib na nauugnay sa hindi pagbabayad ng mga invoice ay ipinapalagay ng isang komersyal na bangko o iba pang istraktura ng factoring, binabayaran nito ang kliyente, bilang panuntunan, hanggang sa 80-90 porsyento ng kabuuang halaga. Ang natitirang mga obligasyon sa utang ay bumubuo ng isang reserba, na ibinalik pagkatapos bayaran ng may utang-utang ang buong halaga ng utang.
Ang mga panganib ng factoring operations ay medyo mataas. Iyon ang dahilan kung bakit sinisingil ng factor (isang komersyal na bangko o isang espesyal na kumpanya) ang kliyente ng mga sumusunod na bayarin:
- Komisyon sa Factoring. Sa Russian Federation, ang halaga nito ay nag-iiba mula 15 hanggang 20 porsiyento ng halaga ng invoice, at sa ibang bansa - mula 1.5 hanggang 3 porsiyento. Mahalagang idagdag na ang laki ng komisyon ay inversely proportional sa halaga ng mga obligasyon sa utang (ang halaga ay higit pa - ang porsyento ay mas mababa), ang dami ng intermediary na aktibidad na kinakailangan, pati na rin ang antas ng panganib.
- Pautang sa interes. Sinisingil ito sa pang-araw-araw na balanse ng paunang ibinayad sa kliyente laban sa mga invoice ng uri ng nakolekta. Dapat mong malaman na ang pagkolekta ng interes ay mahigpit na isinasagawa mula sa sandaling ibigay ang advance hanggang sa sandaling ganap na nabayaran ang utang. Ang rate ng interes sa kasong ito, bilang panuntunan, ay lumampas sa rate sa mga panandaliang pautang ng 1.5-2.5% at ang Central Bank ng Russian Federation - ng 1-2%.
Mga uri ng pagpapatakbo ng factoring
Susunod, ipinapayong isaalang-alang ang mga uri ng mga operasyong nauugnay sa factoring. Kaya, ngayon ay may mga internasyonal at domestic, na may at walang karapatan sa pag-recourse, bukas at sarado, pati na rin ang direkta at hindi direktang mga operasyon. Ang mga aksyon ay maaaring ituring na panloob kung ang kadahilanan, mamimili at supplier ay matatagpuan sa parehong bansa. Ipinapalagay ng pagpapatakbo ng internasyonal na plano na ang isa sa kanila ay nasa ibang estado sa oras ng pagtatapos ng kontrata at pagbuo ng proseso ng factoring.
Open at closed factoring
Ang isang operasyon ay itinuturing na factoring kung kabilang dito ang isang supplier, isang mamimili at isang kadahilanan sa kanyang subjective na komposisyon. Ang conventional (open) type ay tumutukoy sa pagtatalaga ng supplier ng dokumentasyon sa pagtatapon ng mga mabibiling produkto ng factor na kumpanya, na napapailalim sa mandatoryong abiso ng pakikilahok ng factoring structure sa mga settlement ng nagbabayad (debtor). Mahalagang idagdag na ang abiso ay ipinatupad sa pamamagitan ng isang entry sa invoice tungkol sa direksyon ng kasalukuyang pagbabayad sa kadahilanan (espesyal na kumpanya o institusyon ng pagbabangko).
Sa modernong mga kondisyon, maaari itong maging isang sistema ng serbisyo sa kliyente, na binubuo ng mga pakikipag-ayos sa mga mamimili at supplier, mga serbisyo sa accounting, mga pautang sa insurance, at iba pa. Ang sistemang ito ay nagpapahintulot sa kumpanya ng kliyente na ganap na tumutok sa proseso ng produksyon, pati na rin upang mabawasan ang mga gastos na nauugnay sapagbebenta ng isang mabibiling produkto.
Mayroong mga closed factoring operations din. Kung hindi, sila ay tinatawag na kumpidensyal. Ang ganitong mga serbisyo sa pananalapi ay maaaring mailalarawan sa pamamagitan ng katotohanan na ang may utang ay hindi naabisuhan tungkol sa pagdadala ng utang ng kumpanya ng factoring sa koleksyon. Dapat itong idagdag na ngayon ang taripa para sa mga closed factoring services ay bahagyang mas mataas kaysa sa bayad para sa kaukulang mga open plan services.
Recourse at non-recourse factoring
As it turned out, ang mga factoring operations ay maaaring may karapatan o walang bawian. Ang kadahilanan ay may karapatang humiling mula sa tagapagtustos (nagkakautangan) ng pagbabayad ng mga naunang inilipat na halaga ng mga pondo kung sakaling ang nagbabayad (nanghihiram) ay tumangging tuparin ang mga obligasyon nito sa mga tuntunin ng pagbabayad ng utang o pagbabayad para sa mga naipadalang mabibiling produkto. Bilang resulta, ang tatanggap (nagkakautangan), pagkatapos lagdaan ang recourse factoring agreement, ay hindi tumitigil sa pagdadala ng mga panganib sa kredito na nauugnay sa mga natantong paghahabol sa utang.
Dapat sabihin na ang non-recourse factoring agreement ay ang exception sa halip na ang panuntunan ngayon. Ang isang non-recourse factoring operation ay nagsasabi na ang factoring company, kung sakaling ang nagbabayad (borrower) ay nabigo upang matupad ang kanyang mga obligasyon sa pananalapi sa loob ng isang tinukoy na panahon, ay dapat magbayad ng lahat ng mga gastos na may kaugnayan sa pagkolekta ng utang pabor sa supplier (nagkakautang). Bilang isang patakaran, ang yugto ng panahon na ito ay nag-iiba mula 30 hanggang 90 araw. Kaya, sa kaso ng isang kasunduan sa mga serbisyo ng factoring nang walang karapatan ng recourse, ang supplier (nagkakautangan) ay hindimay mga panganib sa kredito na nauugnay sa mga factoring receivable ng bumibili (borrower) na ibinenta niya.
Accounting for factoring operations
As it turned out, ang factoring operations ay maaaring bukas at sarado. Depende sa kadahilanang ito, bilang panuntunan, mayroong ilang mga nuances sa proseso ng pagpapakita ng mga naturang transaksyon sa accounting. Ang pagsasaalang-alang sa pananalapi sa iba't-ibang na ipinapatupad sa mga dayuhang bansa ay pangunahing nakabatay sa komersyal na pagpapautang sa anyo ng isang ipinagpaliban na pagbabayad mula 1 hanggang 3 buwan para sa inihatid na produkto ng kalakal o sa anyo ng paggamit ng ganitong paraan ng mga relasyon para sa mga pautang at pag-aayos sa pagitan ng bumibili at nagbebenta, may utang at nagpapautang bilang bukas na account.
Pagbibigay ng pautang sa mamimili ng supplier alinsunod sa mga patakaran ng isang bukas na account at pagbabayad sa form na ito ay nauugnay sa panganib ng pagbabayad para sa mga mabibiling produkto na hindi nasa oras o hindi nagbabayad, dahil sa pagtanggap ng dokumentasyon, hindi binibigyan ng mamimili ang supplier ng anumang obligasyon sa utang. Ang panganib na ito ay ipinapalagay ng banking institution o factoring company, bilang may-ari ng mga claim na hindi binabayaran. Pagkatapos matanggap ang bayad mula sa factoring structure sa loob ng naunang tinukoy na mga timeframe, na binawasan ang kaukulang bayad, maaaring simulan ng supplier ang pagbuo ng mga planong nauugnay sa mga settlement na sa kanilang mga pinagkakautangan.
Factoring sa pandaigdigang merkado
Ngayon, ang mga pagpapatakbo ng factoring ay nakatanggap ng medyo malawakpamamahagi sa pandaigdigang pamilihan. Ang kanilang dami ay tinatayang humigit-kumulang 260-270 bilyong dolyar sa isang taon. Ang dahilan nito ay hindi lamang ang mga pakinabang na ibinibigay ng kumpanyang ito sa mga kasosyong kalahok dito, kundi pati na rin ang pag-apruba sa Ottawa noong 1988 ng Convention hinggil sa internasyonal na representasyong pinansyal. Ang dokumentong ito ay inihanda ng International Institute for the Unification of Private Law, ito ay maginhawa dahil mareresolba nito ang lahat ng factoring issues at nuances ng lahat ng kalahok nang sabay-sabay.
Factoring sa Russia
Dapat sabihin na ngayon ay hindi pa pumapasok ang Russia sa Convention, na pinag-usapan natin sa nakaraang kabanata. Gayunpaman, ang isang bilang ng mga pangunahing probisyon ng factoring ay nalutas sa diwa ng Convention na ito sa Civil Code ng Russian Federation. Kaya, alinsunod sa batas sibil, bilang isang tagapamagitan sa pananalapi, ang mga kasunduan sa pagpopondo laban sa pagtatalaga ng mga pondo ay maaaring tapusin ng mga institusyong pagbabangko, iba pang mga organisasyong uri ng kredito, pati na rin ang iba pang mga istrukturang komersyal na may lisensya (espesyal na permit) upang dalhin ang mga nauugnay na aktibidad.
Factoring agreement
Ang factoring service agreement ay isang espesyal na kaso ng cession, iyon ay, ang paglipat ng mga karapatan ng nagpapautang sa ibang tao, isang financial intermediary. Sa kaso ng paglipat ng mga karapatan sa ilalim ng isang pamantayan, pangkalahatang sibil cession, bilang isang panuntunan, ang pinagkakautangan ay responsable lamang para sa kawalan ng bisa ng itinalagang paghahabol sa pera, ngunit hindi para sa pagpapatupad nito. Sa relasyon sa pagitan ng isang factoring company at isang kliyente, ang tanong kung sinosasagutin ang mga panganib na may kaugnayan sa posibleng hindi pagbabayad ng mga invoice ng may utang, ay napagpasyahan sa factoring agreement at napakahalaga para sa kliyente.
